Надо ли платить налог на имущество за недостроенный дом

Строительство частного загородного дома может растянуться на многие годы, а иногда и на целую череду десятилетий. Возникает вопрос: обязан ли владелец платить налог на имущество за него в течение этого времени, а также может ли незавершенное строительство повлиять на размер земельного налога? Рассмотрим эти и другие тесно связанные вопросы в приложении для собственников-физических лиц.

Какой налог платят за дом, или Коротко о налоге на имущество

Владельцы недвижимости ежегодно обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Расчет этого налога основывается на кадастровой стоимости объекта. Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%, и зависит от типа, размера и стоимости недвижимости.

Согласно ст. 401 Налогового Кодекса РФ, налогом облагается определенный перечень имущества, включая жилые дома (на земле для ЛПХ, огородничества, садоводства, ИЖС) и объекты незавершенного строительства.

Собственник имеет право на налоговый вычет за каждый объект, которым он владеет (ст. 403 НК РФ). Это право учитывается автоматически и проявляется в том, что при расчете ИФНС учитывает не полную площадь объекта.

Размеры вычетов налога составляют:

• для квартиры и доли в жилом доме — 20 кв. м;
• для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м;
  
• для дома — 50 кв. м. 

Например, дом размером 110 квадратных метров будет обложен налогом только на 60 кв. м, учитывая вычет в 50 кв. м. В то же время, дом площадью 45 кв. м освобождается от налога, так как его размер меньше 50 квадратов.

Налог на имущество взимается владельцем в соответствии с законом ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, к 1 декабря 2024 года должен быть уплачен налог за 2023 год.

Всегда ли нужно платить налог на имущество за недостроенный дом

В случае, если дом, находящийся в процессе строительства, зарегистрирован в качестве объекта незавершенного строительства (ОНС) с предполагаемым назначением «жилой дом», владелец обязан выплачивать налог на имущество. Ставка налога варьируется от 0,1% до 0,3%, и может быть даже снижена до нуля в некоторых муниципалитетах. Если дом находится в совместной или долевой собственности, налог начисляется всем владельцам согласно пункту 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

С одной стороны, законодательство не устанавливает конкретных сроков для завершения строительства и регистрации дома, и следовательно, владельцу или арендатору земельного участка нет необходимости регистрировать недостроенный дом и платить налог.

С другой стороны, не зарегистрированный дом или недостроенный дом не может быть продан, подарен, завещан, заложен или застрахован, поскольку с точки зрения государства такой объект не существует. Росреестр не имеет информации о таком доме, включая его площадь, кадастровую стоимость, точное местонахождение и степень готовности, если речь идет о недостроенном доме.

 Важно иметь в виду, что продолжительность владения рассчитывается с момента официальной регистрации права собственности. В случае сбыта недавно приобретенного объекта, бывший владелец может столкнуться с необходимостью уплаты значительного налога на доходы, который может превышать налог на имущество за несколько лет в десятки раз.

Когда стоит поставить недострой на кадастровый учет, какие документы потребуются

 Эксперты подчеркивают, что если дом находится в процессе строительства в течение 3–5 лет и не требуется принимать юридические действия, его можно не регистрировать как ОНС, ожидая завершения строительства и оформления права собственности на готовый объект. В таком случае, если земельный участок изымется для государственных нужд, собственник получит компенсацию за землю и за ОНС.

Однако, не любой незавершенный объект может быть зарегистрирован — это зависит от стадии строительства дома. Росреестр принимает решение на основе анализа проекта и уже выполненных работ.

Для начала регистрации права собственности и включения объекта в кадастровый учет необходимо предоставить следующие документы:

1. Технический план здания, включающий разрешение на строительство или уведомление о планируемом строительстве объекта индивидуального жилого строительства.

2. Документы, устанавливающие права на земельный участок.

Технический план готовит кадастровый инженер и должен содержать основные характеристики объекта, а также указать степень его готовности в процентах. Однако, нет единой нормы относительно регистрации объектов недвижимости. В большинстве случаев, если дом завершен менее чем на 50-60%, регистрация может быть отклонена.

Налоговые льготы на незарегистрированный дом

Физические лица, упомянутые в пункте 1 статьи 407 НФ, имеют право на льготы по налогу на имущество.

В эту группу входят, например:

• инвалиды I и II группы;
• Герои Советского Союза и России, кавалеры ордена Славы трех степеней;
• пенсионеры и предпенсионеры;
• участники боевых действий или отслужившие в армии более 20 лет;
• члены семей военных и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей;
• физические лица, использующие в личном хозяйстве хозстроения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м (на участках для ЛПХ, огородничества, садоводства и ИЖС).

Налоговая льгота равна всему подлежащему уплате налогу с того объекта, по которому он рассчитан. Ее предоставляют, если объект не используется владельцем для предпринимательской деятельности. Льготу можно применить только к одному объекту недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика.

Как наличие недостроенного дома влияет на земельный налог 

 Налог на земельный участок взимается независимо от наличия на нем каких-либо построек. Земля - платим налог.

Согласно ст. 394 НК РФ ставка земельного налога может изменяться. Она может составлять:

• до 0,3% для участков, на которых расположены частные дома или дачи (земли для садоводства, ИЖС, для ведения ЛПХ, дачного строительства);
• до 1,5% для прочих земельных участков.

Земельный налог является региональным налогом, поэтому муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать свои собственные ставки на него. Размер ставок в разных субъектах можно проверить на сайте ФНС.

В некоторых случаях, недостроенный дом стоит зарегистрировать на кадастровом учете и оформить право собственности на него. Это может помочь продать объект и участок, избежать проблем с регистрацией дома после завершения строительства. 

Однако после постановки ОНС на учет владельцу придется платить налог на имущество.